منتديات العربى

منتدى الابداع والتميز
 
الرئيسيةمكتبة الصورالتسجيلدخول
شاطر | 
 

 ماهى التسويات البنكيه ؟

استعرض الموضوع السابق استعرض الموضوع التالي اذهب الى الأسفل 
كاتب الموضوعرسالة
hady
نائب المدير
نائب المدير


عدد الرسائل: 75
تاريخ التسجيل: 03/06/2008

مُساهمةموضوع: ماهى التسويات البنكيه ؟   الأحد يونيو 08, 2008 11:32 pm

مذكرة تسوية البنك Reconciliation Of Bank Ststement
تبدأ علاقة المنشأة بالبنك في بداية حياتها حينما تقوم باختيار واحدا أو اكثر من البنوك لتتعامل معها
حيث تقوم المنشأة بالآتي : -

1 – فتح حساب جاري في أحد البنوك تودع فيه جميع المبالغ الخاصة بنشاطها الإقتصادي .
2 – تقوم المنشأة في سجلاتها بفتح حساب بإسم البنك يسمي حـ / البنك ....... لمتابعة عمليات الإيداع والصرف من الحساب الجاري الموجود لدي البنك .
3 – يقوم البنك بإرسال كشف حساب دوري ( غالبا ما يكون شهريا ) يبين فيه عمليات الإيداع والصرف والرصيد في تاريخه .
4 – تقوم المنشأة بمطابقة الرصيد الظاهر في كشف حساب البنك مع الرصيد الظاهر في حـ / البنك الموجود في سجلاتها .

والسؤال الذي يطرح نفسه هنا هو ....
هل من المفروض أو الطبيعي أو المنطقي أن يتطابق رصيد البنك في كشف حساب البنك مع رصيد حـ / البنك في سجلات المنشأة ؟

والإجابة ....
من الناحية النظرية يفترض أن يتطابق الرصيدان معا
ولكن من الناحية العملية فإنه نادرا ما يحدث هذا التطابق وذلك لثلاث أسباب رئيسية هي : -

1 – وجود عمليات أثبتتها المنشأة ولم يثبتها البنك
ومن أمثلة هذه العمليات ... إيداعات بالطريق ، شيكات لم تصرف بعد .

2 – وجود عمليات أثبتها البنك ولم تثبتها المنشأة .
ومن أمثلة هذه العمليات ...
مبالغ قام البنك بتحصيلها نيابة عن المنشأة وأودعها بالحساب ولم يرد بها إخطار من البنك
رسوم ومصروفات قام البنك بخصمها من الحساب
الشيكات المرفوضة

3 – الأخطاء... سواء أكانت في دفاتر المنشأة أو في كشف حساب البنك .


والسؤال هنا .. كيف تتم معالجة هذه الإختلافات ؟

والإجابة ... يتم ذلك عن طريق إعداد مذكرة تسوية حساب البنك

وهي عبارة عن كشف معد من قبل المنشأة لتحليل وإيجاد الإختلاف بين الرصيد الظاهر في كشف حساب البنك وبين الرصيد الظاهر في سجلات المنشأة للتوصل إلي الرصيد الصحيح في الطرفين .


لاحظ أن ...
مذكرة تسوية البنك هي إذا عبارة عن ورقة تعد خارج نطاق الدفاتر ، وتستخدم بعد إعدادها في إجراء قيود اليومية اللازمة لتعديل رصيد البنك في دفاتر المنشأة بالعمليات التي أثبتها البنك ولم تثبتها المنشأة .




ولمزيد من التوضيح أورد المثال التالي : -


تسلم المحاسب بشركة الصفا للأدوات الصحية كشف حساب البنك الوارد للشركة في 31 / 12 / 2000 م ، وقام بمطابقته برصيد حساب البنك بدفاتر الشركة في نفس التاريخ ، فتبين له أن الرصيد الأخير ( الدفاتر ) ينقص عن الرصيد الأول ( البنك ) بمقدار 40000 ريال .
وببحث أسباب الفرق بين ا لرصيدين تبين له ما يلي : -
1 – هناك شيكات إيداع أرسلت بالبريد إلي البنك يوم 31 / 12 بمبلغ 40000 ريال ولم تظهر في كشف حساب البنك .
2 – هناك شيك بمبلغ 20000 ريال حررته الشركة لأحد دائنيها ولم يتقدم لصرفه حتي نهاية العام .
3 – هناك شيكات مسحوبة علي بعض العملاء ردها البنك مع كشف الحساب لعدم كفاية الرصيد ولعدم تطابق التوقيعات قيمتها 18700 ريال .
4 – أوضح كشف الحساب أن هناك مصاريف بنكية بمبلغ 400 ريال خصمها البنك من رصيد الحساب .
5 – هناك كمبيالات قام البنك بتحصيلها نيابة عن الشركة بمبلغ 80000 ريال .
6 – هناك شيك رقم 700 بمبلغ 5400 ريال صرف لأحد دائني الشركة وأثبت بالدفاتر بالخطأ بمبلغ 4500 ريال وورد الشيك في كشف حساب البنك بالقيمة الصحيحة .

فإذا علمت أن رصيد حساب البنك في دفتر الأستاذ بالشركة في 31 / 12 / 2000 م بلغ 160000 ريال ، وأن رصيد البنك من واقع كشف البنك مبلغ 200000 ريال .

فالمطلوب
1 – إعداد مذكرة تسوية البنك في 31 / 12 / 2000 م .
2 – إجراء قيود التسوية اللازمة في دفاتر شركة الصفا .
مذكرة تسوية البنك في 31 / 12 / 2000 م
القسم ( أ )

رصيد البنك حسب كشف حساب البنك 200000
يضاف :
إيداعات مرسلة بالبريد 40000

يطرح :
شيكات حررت لمستفيدين ولم تصرف بعد ( 20000 )

رصيد البنك المعدل ( الصحيح ) 220000


القسم ( ب )

رصيد البنك في دفاتر المنشأة 160000
يضاف :
كمبيالات محصلة لحساب المنشأة 80000

يطرح :
شيكات مرفوضة 18700
مصاريف بنكية 400
خطأ في تسجيل الشيك رقم 700 900
( 20000 )

رصيد البنك المعدل ( الصحيح ) 220000

ونلاحظ علي الحل السابق ما يلي

1 - تبدأ المذكرة بالقسم ( أ ) حيث نضع حساب البنك طبقا لما ورد بكشف البنك

2 – يختص القسم ( أ ) بالعمليات التي سجلت بدفاتر المنشأة ولم ترد بكشف حساب البنك حيث قمنا بإضافة الإيداعات بالبريد ( 40000 ) وبطرح الشيكات المحررة والتي لم يتقدم أصحابها للصرف بعد ( 20000 )

3 – ينتهي القسم ( أ ) بالوصول إلي رصيد حساب البنك المعدل ( الصحيح )

4 – يبدأ القسم ( ب ) برصيد البنك طبقا لدفاتر المنشأة .

5 – يختص القسم ( ب ) بالعمليات التي وردت بكشف حساب البنك ولم ترد بدفاتر المنشأة ، كما يتم معالجة الأخطاء في هذا القسم .
حيث أضفنا الكمبيالات المحصلة لحساب المنشأة ( 8000 ) وطرحنا الشيكات المرفوضة والمصاريف البنكية
وكذلك الخطأ في الشيك رقم 700

6 – ينتهي القسم ( ب ) بالوصول إلي رصيد البنك المعدل ( الصحيح ) الذي يجب أن يتطابق بدوره مع رصيد البنك المعدل من القسم ( أ ) .

لاحظ أن ...

الخطأ في تسجيل قيمة الشيك في الحالة السابقة أنه سجل 4500 بدلا من 5400 أي أنه سجل بأقل من قيمته الصحيحة ، لذلك فإننا طرحنا الفرق من رصيد حساب البنك في دفاتر المنشأة .
ونظرا لأن مشاكل الأخطاء في الشيكات هي دائما من المشاكل المزعجة عند اعداد مذكرة تسوية البنك ، أذكر لكم القاعدة التي تبسط مشاكل الأخطاء في الشيكات وهي : -

يضاف ... وارد بأقل صادر بأكبر
يطرح ... وارد بأكبر صادر بأقل

ومعناها أن الأخطاء التي يتم إضافتها لرصيد حـ / البنك في القسم ( ب ) هي : -
- شيك وارد وسجل في الدفاتر بأقل من قيمته
- شيك صادر وسجل في الدفاتر بأعلي من قيمته
-
أما الأخطاء التي يتم طرحها من رصيد حـ / البنك في القسم ( ب ) هي : -
- شيك وارد وسجل بأكبر من قيمته
- شيك صادر وسجل بأقل من قيمته


قيود التسوية المطلوبة : -

80000 من حـ / البنك ــــــــــــــــــــــــــــــــــــ 80000 إلي حـ / أوراق قبض برسم التحصيل


18700 من حـ / المدينين ــــــــــــــــــــــــــــــــــــ 18700 إلي حـ / البنك

400 من حـ / مصاريف بنكية ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــ 400 إلي حـ / البنك

900 من حـ / الدائنين ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ 900 إلي حـ / البنك

لاحظ أن ...
جميع قيود التسوية السابقة هي للعمليات التي وردت بالقسم ( ب ) من مذكرة تسوية البنك .

أما بخصوص سؤال العضو / العقرب ... فإليك مذكرة تسوية البنك

مذكرة تسوية البنك في 31 / 1

القسم ( أ )

رصيد البنك حسب كشف حساب البنك 1600000
يضاف :
إيداعات في 31 / 1 100000

يطرح :
شيكات حررت لمستفيدين ولم تصرف بعد ( 950000 )

رصيد البنك المعدل ( الصحيح ) 750000


القسم ( ب )

رصيد البنك في دفاتر المنشأة 400000
يضاف :
مبلغ محول من شكيب 70000
شيك غير صادر مضاف 150000
فوائد استثمارات محصلة 200000
820000

يطرح :
شيكات مرفوضة 65000
مصاريف بنكية 5000
( 70000 )

رصيد البنك المعدل ( الصحيح ) 750000
السألة: بلغ رصيد حساب النقدية في البنك في دفاتر المنشأة العريقي في 31\1مبلغ 400000 اما كشف الحساب الوارد من البنك في 31\1فقد ظهر ان الرصيد يبلغ 1600000 وعند مطابقة ماورد بكشف الحساب مع ح\النقدية بالبنك بدفاتر المنشأة اتضح مايلي :
1- لم يظهر كشف حساب ايداعات نقدية تمت في 31\1 وذلك بمبلغ 100000
2- اتضح تحويل مبلغ 700000من العميل شكيب
3- لم يظهر كشف الحساب عدة شيكات سحبتها المنشأة على الابنك بمبلغ 950000
4- اتضح رفض الشيك الوارد من العميل محمد والذي قيمته 65000لعدم مطابقة التوقيع مع العلم انه سبق للمنشأة تعلية رصيد حسابها بالبنك مباشرة بمبلغ الشيك في تاريخ استلامه من العميل
5- بلغت المصاريف البنكية 5000
6- اتضح ان البنك اضاف الى حساب المنشأة 150000قيمة شيك غير صادر لصالح المنشأة
7- حصل البمك للمنشأة فوائد استثمارات 200000
المطلوب : 1\اعداد مذكرة تسوية البنك
2\تصوير ح\البنك بعد اجراء المعالجة المحاسبية المترتبة على اعداد مذكرة تسوية
وجزاااااااااااااكم الله الف خير
الرجوع الى أعلى الصفحة اذهب الى الأسفل
معاينة صفحة البيانات الشخصي للعضو
samaraasm
مشرف قسم برامج الكمبيوتر
مشرف قسم برامج الكمبيوتر


ذكر
عدد الرسائل: 261
العمر: 31
العمل/الترفيه: مندوب توزيع
المزاج: جيد
تاريخ التسجيل: 25/06/2008

مُساهمةموضوع: رد: ماهى التسويات البنكيه ؟   الخميس يونيو 26, 2008 1:03 am

مشكوررررررررررررررر علي التوضيح
الرجوع الى أعلى الصفحة اذهب الى الأسفل
معاينة صفحة البيانات الشخصي للعضو http://alarby.ahlamoontada.com
smsmsmsmsameh
عضو جديد
عضو جديد


ذكر
عدد الرسائل: 1
العمر: 33
العمل/الترفيه: محاسب
تاريخ التسجيل: 30/04/2011

مُساهمةموضوع: رد: ماهى التسويات البنكيه ؟   السبت أبريل 30, 2011 12:38 pm

hady كتب:
مذكرة تسوية البنك Reconciliation Of Bank Ststement
تبدأ علاقة المنشأة بالبنك في بداية حياتها حينما تقوم باختيار واحدا أو اكثر من البنوك لتتعامل معها
حيث تقوم المنشأة بالآتي : -

1 – فتح حساب جاري في أحد البنوك تودع فيه جميع المبالغ الخاصة بنشاطها الإقتصادي .
2 – تقوم المنشأة في سجلاتها بفتح حساب بإسم البنك يسمي حـ / البنك ....... لمتابعة عمليات الإيداع والصرف من الحساب الجاري الموجود لدي البنك .
3 – يقوم البنك بإرسال كشف حساب دوري ( غالبا ما يكون شهريا ) يبين فيه عمليات الإيداع والصرف والرصيد في تاريخه .
4 – تقوم المنشأة بمطابقة الرصيد الظاهر في كشف حساب البنك مع الرصيد الظاهر في حـ / البنك الموجود في سجلاتها .

والسؤال الذي يطرح نفسه هنا هو ....
هل من المفروض أو الطبيعي أو المنطقي أن يتطابق رصيد البنك في كشف حساب البنك مع رصيد حـ / البنك في سجلات المنشأة ؟

والإجابة ....
من الناحية النظرية يفترض أن يتطابق الرصيدان معا
ولكن من الناحية العملية فإنه نادرا ما يحدث هذا التطابق وذلك لثلاث أسباب رئيسية هي : -

1 – وجود عمليات أثبتتها المنشأة ولم يثبتها البنك
ومن أمثلة هذه العمليات ... إيداعات بالطريق ، شيكات لم تصرف بعد .

2 – وجود عمليات أثبتها البنك ولم تثبتها المنشأة .
ومن أمثلة هذه العمليات ...
مبالغ قام البنك بتحصيلها نيابة عن المنشأة وأودعها بالحساب ولم يرد بها إخطار من البنك
رسوم ومصروفات قام البنك بخصمها من الحساب
الشيكات المرفوضة

3 – الأخطاء... سواء أكانت في دفاتر المنشأة أو في كشف حساب البنك .


والسؤال هنا .. كيف تتم معالجة هذه الإختلافات ؟

والإجابة ... يتم ذلك عن طريق إعداد مذكرة تسوية حساب البنك

وهي عبارة عن كشف معد من قبل المنشأة لتحليل وإيجاد الإختلاف بين الرصيد الظاهر في كشف حساب البنك وبين الرصيد الظاهر في سجلات المنشأة للتوصل إلي الرصيد الصحيح في الطرفين .


لاحظ أن ...
مذكرة تسوية البنك هي إذا عبارة عن ورقة تعد خارج نطاق الدفاتر ، وتستخدم بعد إعدادها في إجراء قيود اليومية اللازمة لتعديل رصيد البنك في دفاتر المنشأة بالعمليات التي أثبتها البنك ولم تثبتها المنشأة .




ولمزيد من التوضيح أورد المثال التالي : -


تسلم المحاسب بشركة الصفا للأدوات الصحية كشف حساب البنك الوارد للشركة في 31 / 12 / 2000 م ، وقام بمطابقته برصيد حساب البنك بدفاتر الشركة في نفس التاريخ ، فتبين له أن الرصيد الأخير ( الدفاتر ) ينقص عن الرصيد الأول ( البنك ) بمقدار 40000 ريال .
وببحث أسباب الفرق بين ا لرصيدين تبين له ما يلي : -
1 – هناك شيكات إيداع أرسلت بالبريد إلي البنك يوم 31 / 12 بمبلغ 40000 ريال ولم تظهر في كشف حساب البنك .
2 – هناك شيك بمبلغ 20000 ريال حررته الشركة لأحد دائنيها ولم يتقدم لصرفه حتي نهاية العام .
3 – هناك شيكات مسحوبة علي بعض العملاء ردها البنك مع كشف الحساب لعدم كفاية الرصيد ولعدم تطابق التوقيعات قيمتها 18700 ريال .
4 – أوضح كشف الحساب أن هناك مصاريف بنكية بمبلغ 400 ريال خصمها البنك من رصيد الحساب .
5 – هناك كمبيالات قام البنك بتحصيلها نيابة عن الشركة بمبلغ 80000 ريال .
6 – هناك شيك رقم 700 بمبلغ 5400 ريال صرف لأحد دائني الشركة وأثبت بالدفاتر بالخطأ بمبلغ 4500 ريال وورد الشيك في كشف حساب البنك بالقيمة الصحيحة .

فإذا علمت أن رصيد حساب البنك في دفتر الأستاذ بالشركة في 31 / 12 / 2000 م بلغ 160000 ريال ، وأن رصيد البنك من واقع كشف البنك مبلغ 200000 ريال .

فالمطلوب
1 – إعداد مذكرة تسوية البنك في 31 / 12 / 2000 م .
2 – إجراء قيود التسوية اللازمة في دفاتر شركة الصفا .
مذكرة تسوية البنك في 31 / 12 / 2000 م
القسم ( أ )

رصيد البنك حسب كشف حساب البنك 200000
يضاف :
إيداعات مرسلة بالبريد 40000

يطرح :
شيكات حررت لمستفيدين ولم تصرف بعد ( 20000 )

رصيد البنك المعدل ( الصحيح ) 220000


القسم ( ب )

رصيد البنك في دفاتر المنشأة 160000
يضاف :
كمبيالات محصلة لحساب المنشأة 80000

يطرح :
شيكات مرفوضة 18700
مصاريف بنكية 400
خطأ في تسجيل الشيك رقم 700 900
( 20000 )

رصيد البنك المعدل ( الصحيح ) 220000

ونلاحظ علي الحل السابق ما يلي

1 - تبدأ المذكرة بالقسم ( أ ) حيث نضع حساب البنك طبقا لما ورد بكشف البنك

2 – يختص القسم ( أ ) بالعمليات التي سجلت بدفاتر المنشأة ولم ترد بكشف حساب البنك حيث قمنا بإضافة الإيداعات بالبريد ( 40000 ) وبطرح الشيكات المحررة والتي لم يتقدم أصحابها للصرف بعد ( 20000 )

3 – ينتهي القسم ( أ ) بالوصول إلي رصيد حساب البنك المعدل ( الصحيح )

4 – يبدأ القسم ( ب ) برصيد البنك طبقا لدفاتر المنشأة .

5 – يختص القسم ( ب ) بالعمليات التي وردت بكشف حساب البنك ولم ترد بدفاتر المنشأة ، كما يتم معالجة الأخطاء في هذا القسم .
حيث أضفنا الكمبيالات المحصلة لحساب المنشأة ( 8000 ) وطرحنا الشيكات المرفوضة والمصاريف البنكية
وكذلك الخطأ في الشيك رقم 700

6 – ينتهي القسم ( ب ) بالوصول إلي رصيد البنك المعدل ( الصحيح ) الذي يجب أن يتطابق بدوره مع رصيد البنك المعدل من القسم ( أ ) .

لاحظ أن ...

الخطأ في تسجيل قيمة الشيك في الحالة السابقة أنه سجل 4500 بدلا من 5400 أي أنه سجل بأقل من قيمته الصحيحة ، لذلك فإننا طرحنا الفرق من رصيد حساب البنك في دفاتر المنشأة .
ونظرا لأن مشاكل الأخطاء في الشيكات هي دائما من المشاكل المزعجة عند اعداد مذكرة تسوية البنك ، أذكر لكم القاعدة التي تبسط مشاكل الأخطاء في الشيكات وهي : -

يضاف ... وارد بأقل صادر بأكبر
يطرح ... وارد بأكبر صادر بأقل

ومعناها أن الأخطاء التي يتم إضافتها لرصيد حـ / البنك في القسم ( ب ) هي : -
- شيك وارد وسجل في الدفاتر بأقل من قيمته
- شيك صادر وسجل في الدفاتر بأعلي من قيمته
-
أما الأخطاء التي يتم طرحها من رصيد حـ / البنك في القسم ( ب ) هي : -
- شيك وارد وسجل بأكبر من قيمته
- شيك صادر وسجل بأقل من قيمته


قيود التسوية المطلوبة : -

80000 من حـ / البنك ــــــــــــــــــــــــــــــــــــ 80000 إلي حـ / أوراق قبض برسم التحصيل


18700 من حـ / المدينين ــــــــــــــــــــــــــــــــــــ 18700 إلي حـ / البنك

400 من حـ / مصاريف بنكية ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــ 400 إلي حـ / البنك

900 من حـ / الدائنين ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ 900 إلي حـ / البنك

لاحظ أن ...
جميع قيود التسوية السابقة هي للعمليات التي وردت بالقسم ( ب ) من مذكرة تسوية البنك .

أما بخصوص سؤال العضو / العقرب ... فإليك مذكرة تسوية البنك

مذكرة تسوية البنك في 31 / 1

القسم ( أ )

رصيد البنك حسب كشف حساب البنك 1600000
يضاف :
إيداعات في 31 / 1 100000

يطرح :
شيكات حررت لمستفيدين ولم تصرف بعد ( 950000 )

رصيد البنك المعدل ( الصحيح ) 750000


القسم ( ب )

رصيد البنك في دفاتر المنشأة 400000
يضاف :
مبلغ محول من شكيب 70000
شيك غير صادر مضاف 150000
فوائد استثمارات محصلة 200000
820000

يطرح :
شيكات مرفوضة 65000
مصاريف بنكية 5000
( 70000 )

رصيد البنك المعدل ( الصحيح ) 750000
السألة: بلغ رصيد حساب النقدية في البنك في دفاتر المنشأة العريقي في 31\1مبلغ 400000 اما كشف الحساب الوارد من البنك في 31\1فقد ظهر ان الرصيد يبلغ 1600000 وعند مطابقة ماورد بكشف الحساب مع ح\النقدية بالبنك بدفاتر المنشأة اتضح مايلي :
1- لم يظهر كشف حساب ايداعات نقدية تمت في 31\1 وذلك بمبلغ 100000
2- اتضح تحويل مبلغ 700000من العميل شكيب
3- لم يظهر كشف الحساب عدة شيكات سحبتها المنشأة على الابنك بمبلغ 950000
4- اتضح رفض الشيك الوارد من العميل محمد والذي قيمته 65000لعدم مطابقة التوقيع مع العلم انه سبق للمنشأة تعلية رصيد حسابها بالبنك مباشرة بمبلغ الشيك في تاريخ استلامه من العميل
5- بلغت المصاريف البنكية 5000
6- اتضح ان البنك اضاف الى حساب المنشأة 150000قيمة شيك غير صادر لصالح المنشأة
7- حصل البمك للمنشأة فوائد استثمارات 200000
المطلوب : 1\اعداد مذكرة تسوية البنك
2\تصوير ح\البنك بعد اجراء المعالجة المحاسبية المترتبة على اعداد مذكرة تسوية
وجزاااااااااااااكم الله الف خير
الرجوع الى أعلى الصفحة اذهب الى الأسفل
معاينة صفحة البيانات الشخصي للعضو
 

ماهى التسويات البنكيه ؟

استعرض الموضوع السابق استعرض الموضوع التالي الرجوع الى أعلى الصفحة 
صفحة 1 من اصل 1

صلاحيات هذا المنتدى:لاتستطيع الرد على المواضيع في هذا المنتدى
منتديات العربى :: اقسام المنتدى :: المنتدى العلمى :: القسم التجارى-